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欣泰电气坐实IPO财务造假 保荐人公司多方受罚
2016-6-3

欣泰电气(300372.SZ)6月1日晚间披露公告称,公司涉嫌欺诈发行及信息披露违法违规案已调查结束,公司因为IPO财务造假,涉嫌欺诈发行遭到证监会顶格处罚,相关高管也被实行市场禁入。
除了公司自身受到顶格处罚之外,保荐机构兴业证券的保荐人代表此前也因欣泰电气资金暂用问题受到深交所公开谴责处罚。
财技毕现
据证监会调查结果,欣泰电气当年报送证监会的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载,2011年11月,欣泰电气向证监会提交IPO申请。2012年7月3日通过创业板发审会审核。2014 年1月3日,欣泰电气取得证监会上市核准批文。
此次欣泰电气涉嫌造假的财务科目主要为涉嫌造假应收账款余额过大的问题,总会计师刘明胜向公司董事长、实际控制人温德乙建议在会计期末以外部借款减少应收账款,并于下期初再还款冲回。应收账款年末减少,意味着公司经营活动收款流程结束,收回利润增加。同时,公司面临的资金外流压力、周转负担等减少。
2011年12月至2013年6月,欣泰电气通过外部借款,使用自有资金或伪造银行单据的方式,在年末、半年末等会计期末 冲减应收款项,大部分在下一会计期初冲回,致使其在向证监会报送的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载。
温、刘两人年末通过自有资金冲减应收账款,账面上看,公司已经收到了客户的账款,实现了当年营业收入,公司并未面临客户拖欠、坏账计提等风险。但实际上,温、刘两人仅适用自有资金进行“走账”。在年度审计完成之后,该笔自有资金再度以还款形式进行账面冲回。欣泰电气应收账款账面上健康,但实际运营之中难免会面临计提大额坏账的问题。
截至2011年12月31日,欣泰电气虚构收回应收账款1.02亿元,少计提坏账准备659万元;虚增经营活动产生的现金流净额1.02亿。截至2012年12月31日,虚构收回应收账款 1.21亿元,虚构收回其他应收款3384万万元,少计提坏账726万元;虚增经营活动产生的现金流净额5290万元。
同时,欣泰电气上市以后继续出现财务造假,在年报中继续采用通过外部借款或者伪造银行单据的形式冲减应收账款,实际控制人温德乙以自己个人名义无故占用上市公司6388万元资金。
几方责罚
证监会对欣泰电气已进行了11个月的调查,调查期间多次对公司应收账款、资金占用等问题发出问询函,并要求公司进行财务自查。
鉴于上述违规情况,证监会决定对欣泰电气处以832万元罚款,其中非法所募资金3%即772万元的罚款;对温德乙处以892万元的罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款60万元,作为实际控制人按欣泰电气非法所募资金的3%罚款772万元同时对温德乙、刘明胜二采取市场终身禁入。
同时,欣泰电气还发布了暂停上市风险提示公告,公司可能违反《深交所上市规则》中涉嫌欺诈发行或者重大信息披露违法情形,存在暂停上市风险。
除了公司受重责之外,欣泰电气IPO项目承销商保荐人也受到了深交所公开谴责。
欣泰电气IPO项目的主承销商为兴业证券,保荐人为兰翔、伍文祥。近期,两位保荐人因欣泰电气资金违规占用问题,收到深交所公开谴责的处罚决定。

据深交所微博公布《关于对兴业证券股份有限公司保荐代表人兰翔、伍文祥给予公开谴责处分的决定》,经深交所查实,欣泰电气实际控制人温得乙2015年期初非经营性占用资金余额6387.79万元。兴业证券兰翔、伍文祥作为欣泰电气保荐代表人,对此行为负有重要责任,深交所给予公开谴责处分。
值得注意的是,此次公开谴责处罚仅针对两人对欣泰电气违规占用资金的事项,兰翔、伍文祥保荐项目IPO财务造假处罚并未公布。欣泰电气5月20日临时停牌,公告称公司拟披露重大事项,停牌期间股价14.55元/股。

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